קרן השתלמות

הטבות מס בגין הפקדות עבור קרן השתלמות לעצמאיים לשנת 2011

בשנים האחרונות הפכה קרן השתלמות המיועדת לעצמאיים לפופולארית מאוד. הסיבה לכך היא היותה של קרן השתלמות, אפיק מצוין ומשתלם לחיסכון עבור עובדים עצמאיים על פני אפיקי חיסכון אחרים.

הפרשה של כספים עבור קרן השתלמות בידי עצמאיים נחשבת כהוצאה מוכרת, ולא מנוכה ממנה סכום של מס, ופה טמון כוחה.

היתרון של קרן השתלמות לעצמאיים נובע מכך שהיא מהווה תוכנית חיסכון משתלמת לטווח בינוני, כלומר מאפשרת נקודת משיכה לכסף שנצבר בה בתום שש שנים (או בתום שלוש שנים אם זה לצורכי השתלמות) בניגוד לתוכניות חיסכון אחרות כדוגמת בטוחי מנהלים שמאפשרות משיכה רק בגיל הפנסיה.

שיעורי הפקדות לצורך הטבות מס

עמית עצמאי רשאי להפקיד עבור קרן השתלמות עד 7% מתקרת ההכנסה הקובעת.

תקרת ההכנסה הקובעת לצורך הפקדה עבור קרן השתלמות בשנת 2011 – 249,000 ₪.

הפקדה מקסימאלית שנתית לעמית עצמאי עבור קרן השתלמות לצורך הטבות מס:

7%* 249,000 ש"ח=17,430 ש"ח

הטבות מס בגין הפקדות

עמית עצמאי אשר מפקיד כספים עבור קרן השתלמות זכאי לניכוי בגין הפקדותיו.

כדי ליהנות מניכוי מאקסימלי של 4.5% יש להפקיד 7% מההכנסה החייבת השנתית (עד תקרת ההכנסה הקובעת).

הפקדה מקסימאלית שנתית לעמית עצמאי עבור קרן השתלמות לצורך הטבות מס היא 17,430 ₪ (7%*249,000 ₪) מתוכה יוכרו 11,205 ₪ (4.5%*249,000 ₪) כהוצאה מוכרת

מאת -אריה רותם רואה חשבון,אם המושבות פתח תקוה